• Πειραιώς 4, Αθήνα 10431
  • 2105284300 (30 γραμ.)
  • Δευτ - Παρ. (09:00 - 17:00)

Αρθρο 43 ΦΠΑ Ειδικό καθεστώς Πρακτορείων Ταξιδίων

Αρθρο 43 ΦΠΑ Ειδικό καθεστώς Πρακτορείων Ταξιδίων

ΝΕΟ ΕΙΔΙΚΟ ΣΕΜΙΝΑΡΙΟ  

Πέμπτη 12  Δεκεμβρίου 2019,  Ωρες  16:00 -21:00
Πανεπιστημίου 58 Αθήνα, 1ος Οροφος,  Αίθουσες Εκπαίδευσης Ομίλου MF

Αρθρο 433 ΦΠΑ Ειδικό καθεστώς Πρακτορείων Ταξιδίων.
Γενικές – Ειδικές Διατάξεις, Πρακτικά Παραδείγματα για όλες τις περιπτώσεις

ΣΚΟΠΟΣ
Σκοπός του σεμιναρίου είναι να ενημερώσει και να αναλύσει το άρθρο 43 που αφορά στο Ειδικό Καθεστώς ΦΠΑ που επιβάλλεται στα Πρακτορεία Ταξιδιών. Θα γίνει εκτενής ανάλυση των Γενικών και Ειδικών διατάξεων του άρθρου με πρακτικά παραδείγματα για όλες τις περιπτώσεις

ΣΕ ΠΟΙΟΥΣ ΑΠΕΥΘΥΝΕΤΑΙ
Το σεμινάριο απευθύνεται σε Υπεύθυνους και Στελέχη λογιστηρίου τουριστικών επιχειρήσεων/πρακτορείων. Ενδιαφέρει άμεσα Λογιστές και Φοροτεχνικούς ελεύθερους επαγγελματίες που ασχολούνται με τον κλάδο του τουρισμού.

ΘΕΜΑΤΟΛΟΓΙΑ
ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΕΝΝΟΙΩΝ
• Η ευρύτητα της έννοιας Ταξιδιώτης
• Τι είναι η “ενιαία παροχή” του πρακτορείου προς τον ταξιδιώτη
• Πρακτορείο ως “Μεσάζοντας”
• Ποια είναι η “Μικτή Αμοιβή”
• Κόστος πακέτου – Ποιο το “εύρος” του κόστους
• Συνολικό ποσό που “καταβάλλεται από τον πελάτη”
• Υποκείμενος στον φόρο

ΣΕ ΠΟΙΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΤΟ ΑΡΘΡΟ 43 ΠΑΡΕΚΚΛΙΝΕΙ ΤΩΝ ΓΕΝΙΚΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ:
ΤΟ ΠΡΑΚΤΟΡΕΙΟ ΤΑΞΙΔΙΩΝ ΓΙΑ ΠΟΙΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΥΠΑΓΕΤΑΙ ΣΤΙΣ ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ:
ΠΟΙΕΣ ΟΙ ΠΡΟΥΠΟΘΕΣΕΙΣ ΕΝΤΑΞΗΣ ΜΙΑΣ ΠΡΑΞΗΣ ΣΤΟ ΑΡΘΡΟ 43:
• Τα πρακτορεία να ενεργούν στο όνομα τους
• Η παροχή υπηρεσιών και αγαθών για την εξυπηρέτηση του ταξιδιώτη να παρέχονται από τρίτους.
• Αυτοί οι τρίτοι να είναι υποκείμενοι στον φόρο.

MΠΟΡΕΙ ΕΝΑ ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΟ Ή ΚΑΠΟΙΟΣ ΑΛΛΟΣ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΟΣ ΣΤΟΝ ΦΟΡΟ ΝΑ ΥΠΑΧΘΕΙ ΓΙΑ ΜΙΑ ΠΡΑΞΗ ΣΤΟ ΑΡΘΡΟ 43?
• Κρίνουμε με βάση την ίδια την πράξη (αντικειμενικά) ή με βάση την δραστηριότητα του υποκειμένου?
• Ισχύει εδώ η βασική αρχή της φορολογικής ουδετερότητας ή υπάρχει απόκλιση από αυτή την βασική αρχή?

ΠΟΙΟΣ Ο ΧΑΡΑΚΤΗΡΑΣ ΤΟΥ ΠΡΑΚΤΟΡΕΙΟΥ ΤΑΞΙΔΙΟΥ:
• Είναι υποκείμενο στον φόρο ή απαλλασσόμενο του φόρου πρόσωπο?

ΠΩΣ ΔΗΜΙΟΥΡΓΟΥΜΕ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΚΑΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΤΟ ΚΟΣΤΟΣ ΤΟΥ ΠΑΚΕΤΟΥ:
• Με ποια ημερομηνία καταχωρούμε τα φορολογικά στοιχεία για να υπολογίσουμε το περιθώριο κέρδους?
• Όταν το ταξίδι-πακέτο διαρκεί πάνω από μια φορολογική περίοδο (πάνω από μήνα σε βιβλία Γ’ κατηγορίας) και τα φορολογικά στοιχεία κατανέμονται σε δύο ή τρείς φορολογικές περιόδους το περιθώριο κέρδος υπολογίζεται ανά μήνα?
• Όταν ένα ταξίδι έχει ζημιά (-) άρα αρνητικό περιθώριο κόστος, απεικονίζεται στην περιοδική ΦΠΑ το αρνητικό ποσό?
• Πως απεικονίζω το κόστος των δικό μου μεταφορικών μέσων (Λεωφορείων) στο πακέτο και αν αυτό είναι υποχρεωτικό?
• Το ΦΠΑ είναι μέρος του κόστους?
• Υπάρχει υποχρέωση για λογιστική παρακολούθηση ΑΝΑ πακέτο ταξιδιού?
• Το περιθώριο κέρδος υπολογίζεται ανά πακέτο-ταξίδι ή ανά φορολογική περίοδο?
• Όταν αλλάζω χρήση και το ταξίδι δεν έχει κλείσει έχω υποχρέωση διακανονισμού ή όχι?
• Οι Ξεναγοί είναι μέρος του κόστος του ταξιδιού?
• Όταν μια μόνο πράξη π.χ. πώληση εισιτηρίων θεάτρου, συνοδεύεται μόνο με την υπηρεσία μεταφοράς με ίδια μεταφορικά μέσα, συνιστά ενιαία πράξη του άρθρου 43 ,την στιγμή που η μια εκ των δύο υπηρεσιών είναι με ίδια μέσα?
• Όταν το πρακτορείο χρησιμοποιεί στα ταξίδια ,δικά του μεταφορικά μέσα, υπάρχει και πια διαφορά σε σχέση με την κοινή Οδηγία 2006/112/ΕΚ του ΦΠΑ?
• Το κόστος μισθοδοσίας των οδηγών στα Λεωφορεία, στα ταξίδια, υπολογίζεται στο κόστος του πακέτου?
• Οι πράξεις του άρθρου 43 είναι σύνθετες υπηρεσίες δηλ. πολλές μαζί υπηρεσίες. Ποια υπηρεσία όταν παρέχεται από ΜΟΝΗ της (χωρίς δεύτερη υπηρεσία) συνιστά πράξη του άρθρου 43?
• Όταν παρέχονται παράλληλα υπηρεσίες με ίδια μέσα και υπηρεσίες τρίτων στα πακέτα ταξιδιών υπολογίζοντα όλες ή μόνο αυτές των τρίτων?
• Πρακτορείο πωλεί πακέτο σε εμπορική επιχείρηση η οποία το προσφέρει δωρεάν στο προσωπικό της, είναι πράξη του άρθρου 43?
• Πρακτορείο πραγματοποιεί αποκλειστικά ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑ, για την οποία παρέχεται υπηρεσία και εκδίδεται ΜΟΝΟ ΕΝΑ τιμολόγιο από την πλοιοκτήτρια εταιρεία. Είναι πράξη του άρθρου 43?
• Πρακτορείο πραγματοποιεί ενιαίο ταξίδι τόσο ΕΝΤΟΣ όσο και ΕΚΤΟΣ Ευρωπαϊκής Ένωσης, πως δημιουργείται το πακέτο και ποιο η φορολογική μεταχείριση του περιθωρίου κέρδους?
• Πρακτορείο πραγματοποιεί ταξίδι ΜΟΝΟ ΕΚΤΟΣ Ευρωπαϊκής Ένωσης, ποια η φορολογική μεταχείριση του περιθωρίου κέρδους?
• Οι υπηρεσίες μεσάζοντα που παρέχει ένα άλλο πρακτορείο του εξωτερικού σε πρακτορείο Ελληνικό για την οργάνωση ταξιδιού, αποτελεί μέρος του κόστους στο πακέτο ή αφορά γενικά έξοδα?
• Πρακτορείο οργανώνει συνέδρια και ταξίδια. Πότε αυτές αποτελούν πράξεις του άρθρου 43 και πότε όχι?

ΔΙΚΑΙΩΜΑ ΕΚΠΤΩΣΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ ΤΩΝ ΕΙΣΡΟΩΝ:
• Σε ποιες εισροές (δαπάνες) το πρακτορείο έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ?
• Έχει δικαίωμα έκπτωσης χωρίς περιορισμό του ΦΠΑ στην αγορά αυτοκινήτων (πάγια) ή υπάγεται στην γενική διάταξη του άρθρου 30 παρ.4?
• Εκπίπτει χωρίς περιορισμό τον ΦΠΑ των δαπανών όπως: καυσίμων, επισκευής των αυτοκινήτων ή υπάγονται στην διάταξη άρθρο 30 παρ.4?

ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ ΚΑΙ PRORATA:
• Πότε διακανονίζω το ΦΠΑ στα μικτά πακέτα εντός και εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης?
• Το πρακτορεία έχει ή όχι υποχρέωση pro-rata? ΠΟΙΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ
ΕΞΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 43:

ΠΡΑΚΤΟΡΕΙΟ ΤΑΞΙΔΙΩΝ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗ ΛΕΩΦΟΡΕΙΑ ΜΕ ΑΔΕΙΑ ΔΗΜΟΣΙΑΣ ΧΡΗΣΗΣ:
• Η πράξη αυτή πότε υπάγεται στο ΦΠΑ και πότε είναι πράξη εκτός του πεδίου ΦΠΑ?

ΠΡΑΚΤΟΡΕΙΟ ΤΑΞΙΔΙΟΥ ΠΩΛΕΙ ΕΙΣΙΤΗΡΙΑ:
• Ποια είναι η φορολογική αντιμετώπιση της προμήθειας από την πώληση εισιτηρίων: αεροπορικών, ακτοπλοϊκών?
• Πότε η πράξη αυτή απαλλάσσεται του ΦΠΑ και πότε δεν απαλλάσσεται?

ΠΡΑΚΤΟΡΕΙΟ ΤΑΞΙΔΙΟΥ ΠΡΑΓΜΑΤΟΠΟΙΕΙ ΜΟΝΟ ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΜΕ ΔΙΚΑ ΤΟΥ ΛΕΩΦΟΡΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΚΑΙ ΕΚΤΟΣ ΕΛΛΑΔΑΣ:
• Όταν εκτελεί μικτά δρομολόγια Ελλάδα –Εξωτερικό ή μόνο Εξωτερικό ποια η φορολογική υποχρέωση ως αναφορά τον ΦΠΑ τόσο στην Ελλάδα όσο και στο Εξωτερικό?

ΠΡΑΚΤΙΚΑ ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑΤΑ ΓΙΑ ΟΛΑ ΤΑ ΠΑΡΑΠΑΝΩ

EΙΣΗΓΗΤΗΣ:
ΓΙΩΡΓΟΣ ΚΕΛΕΠΟΥΡΗΣ
Λογιστής Φοροτεχνικών Α’ Τάξης. Συγγραφέας φορολογικών βιβλίων. Ειδικός σύμβουλος τουριστικών επιχειρήσεων με πολυετή πρακτική εμπειρία.

Eπικοινωνία / Δηλώσεις Συμμετοχής:
ΓΕΩΡΓΑΚΗ ΚΑΤΕΡΙΝΑ τηλ: 2105284314 , email:contact@oikonomotexniki.gr

Τι θα μελετήσετε...

Πιστοποιήσεις

Ο Ομιλος MF Οικονομοτεχνική με την παρακολούθηση στο σεμινάριο σας δίνει τις παρακάτω πιστοποιήσεις.

  • Γραπτή Βεβαίωση Παρακολούθησης Σεμιναρίου

Σχόλια

Αφήστε μας το σχόλιο σας

  • Unique Training

    ΝΕΟ ΕΙΔΙΚΟ ΣΕΜΙΝΑΡΙΟ   Πέμπτη 12  Δεκεμβρίου 2019,  Ωρες  16:00 -21:00 Πανεπιστημίου 58 Αθήνα, 1ος Οροφος,  Αίθουσες Εκπαίδευσης Ομίλου MF Αρθρο...

Συχνές ερωτήσεις

Το σεμινάριο μπορεί να επιδοτηθεί από το ΛΑΕΚ (0,24). Η εταιρία μας αναλαμβάνει να σας βοηθήσει στις διαδικασίες επιδότησης και αποπληρωμής των εκπαιδευτικών προγραμμάτων σας
Το σεμινάριο μπορεί να πραγματοποιηθεί και ενδοεπιχειρησιακά προσαρμοσμένο στις δικές σας επιχειρησιακές ανάγκες.
Οι δηλώσεις συμμετοχής θα πρέπει να υποβληθούν το ταχύτερο, διότι ο αριθμός συμμετεχόντων είναι περιορισμένος, στα τηλ: 210/5200106, 210-5284328
Η εξόφληση του δικαιώματος συμμετοχής γίνεται μόνο με κατάθεση στο Λογαριασμό 5050 030221 686 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ, 123-00-2320-00-1247 ALPHA BANK,ΟΙΚΟΝΟΜΟΤΕΧΝΙΚΗ Α.Ε μέχρι και 10 ημέρες πριν την έναρξη του σεμιναρίου (στη συνέχεια στείλτε παρακαλώ το καταθετήριο στο e-mail: education@oikonomotexniki.gr υπ’ όψιν λογιστηρίου).
Οι συμμετέχοντες θα παραλάβουν ειδικό πακέτο σημειώσεων & βεβαίωση συμμετοχής. Κατά τη διάρκεια του σεμιναρίου προσφέρονται Coffee Breaks

Επιπλέον σεμινάρια